Королевство Бельгия — небольшое государство в Западной Европе, член ЕС, ООН и НАТО. Граничит на севере с Нидерландами, на востоке с Германией, юго-востоке с Люксембургом и с Францией на юге и западе. Омывается Северным морем на северо-западе. Площадь Бельгии составляет 30 528 кв. км², численность населения — 10 444 268 человек (2013). При относительно малой численности жителей, Бельгия – одно из самых плотно населенных государств в Европе. По этническому составу около 58% населения составляют фламандцы, 31% - валлоны, остальные 11% - представители других национальностей (итальянцы, французы, нидерландцы, испанцы, немцы и др.) Столица Бельгии — Брюссель. Официальными языками являются нидерландский, на котором говорит 59% населения, французский – 40% и немецкий – менее 1%. Официальная валюта – евро (EUR). Климат Бельгии — умеренный морской. Зима мягкая и дождливая, лето нежаркое и дождливое. Погода обычно облачная. Снег бывает в Бельгии редко, в некоторые годы не выпадает вовсе. Иногда бывают заморозки. Средняя температура января +3°С, средняя температура июля +18°C. Разница во времени с Москвой составляет минус 2 часа. Уровень грамотности - 99%. Телефонный код Бельгии – +32.

Средневековая история Бельгии начинается с ее вхождения в состав Бургундского герцогства. На протяжении последующих веков территория современной Бельгии попеременно принадлежала Священной Римской Империи, Испании, Франции, Нидерландам. Независимость от Нидерландов Бельгия получила в 1830 году в результате революции. В конце XIX века Бельгия стала колониальной державой, в состав которой входило Конго. Во время Первой и Второй мировой войны территория Бельгии была оккупирована Германией. Особенностью бельгийской истории является большое количество войн европейских государств, которые происходили на территории современной Бельгии, за что ее и прозвали «Ареной борьбы европейских держав». Бельгия входит в состав стран-участниц, подписавших 17 марта 1948 года Брюссельский договор, предвестник создания НАТО. Кроме того, Бельгия является одним из основателей ЕС. На ее территории находятся штаб-квартиры обеих этих организаций.

Бельгия — конституционная монархия (с момента получения независимости в 1830 году) и федеративное государство (с 1980 года). Глава государства – король. Монарх обладает ограниченными полномочиями, но служит важным символом политического единства. Исполнительная власть осуществляется королем и федеральным кабинетом министров (правительством), который подотчетен палате представителей. Король назначает премьер-министра в качестве главы правительства, министров, а также ряд государственных секретарей, представляющих политические партии в правящей коалиции. На самом деле ответственность за государственную политику лежит на министрах. В Бельгии ни один документ, подписанный Королем, не будет иметь юридической силы до тех пор, пока на нем не будет стоять подпись министра. Министры в свою очередь подотчетны Парламенту. Законодательная власть принадлежит двухпалатному Федеральному парламенту, состоящему из Сената и Палаты Представителей. Бельгийский парламент избирается сроком на 4 года, причем Сенат состоит из 71 сенатора, а Палата представителей - из 150 депутатов. Судебная власть Бельгии организована в форме пирамиды, основой которой является мировой суд, имеющийся в каждом судебном кантоне, а верхушкой — Кассационный суд. Бельгия поделена на судебные кантоны и судебные округа. Каждый судебный округ имеет суд первой инстанции, суд по вопросам работы и суд по торговым вопросам. Также существует пять апелляционных судов – в Брюсселе, Льеже, Монсе, Генте и Антверпене, а в каждой провинции — суд присяжных. Помимо Контрольной палаты и Государственного совета, в Бельгии имеется Конституционный суд, созданный для урегулирования конфликтов в случае их возникновения между различными институтами федеральной власти Бельгии. Судьи назначаются на должность бельгийским монархом пожизненно.

Бельгия — высокоразвитая индустриальная страна с интенсивным сельским хозяйством (около 40% промышленной продукции экспортируется). Один из ведущих мировых экспортеров черных и цветных металлов, европейских экспортеров угля. Из отраслей машиностроения наиболее развиты автосборочная, электротехническая и радиоэлектронная. Известна производством шерстяных ковров и синтетических ковровых покрытий. Структура экономики Бельгии характерна для самых передовых постиндустриальных государств мира. В сфере услуг создается 73,0 % ВВП, в промышленности и строительстве — 25,7%, в сельском хозяйстве — 1,3 % (данные по итогам 2004 года). К преимуществам современной экономики Бельгии можно отнести центральное географическое положение страны, высокоразвитую транспортную сеть и диверсифицированную промышленную и торговую базу. Промышленность сконцентрирована в основном в густонаселенной Фландрии на севере страны. Имея скромные запасы природных ресурсов, Бельгия импортирует значительное количество сырья и экспортирует большое количество промышленных товаров, что делает ее экономику уязвимой к нестабильности на международных рынках. Приблизительно три четверти всего объема торговли Бельгия ведет со странами ЕС, причем наибольшую выгоду Бельгии приносит ее соседство с Германией. В 2011 году ВВП Бельгии вырос на 2 %, доля безработицы снизилась с прошлогодних 8,3 % до 7,7 %. Кроме того в 2011 году правительству удалось уменьшить дефицит бюджета с небывалых 6 % ВВП в 2009 году до 4,2 %. Несмотря на положительную динамику в уменьшении бюджетного дефицита в Бельгии, государственный долг страны достиг почти 100 % ВВП, что неблагоприятным образом отразилось на восприятии Бельгии в качестве объекта для инвестиций и дало повод считать, что в Бельгии все больше ощущаются последствия кризиса в еврозоне. Международный банковский кризис 2008 года серьезно сказался на бельгийских банках, в связи с чем правительство произвело финансовые вливания в три крупных банка, а бельгийская ветвь совместного франко-бельгийского банка была национализирована. Стареющее население и повышающиеся расходы на социальные нужды пробивают брешь в государственных финансах страны, что является испытанием для экономического сектора Бельгии как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Правовая система Бельгии входит в романо-германскую семью. Основным источником права Бельгии является Конституция 1831 года, а также пять французских кодексов, которые составили основу бельгийского законодательства с момента приобретения независимости в 1831 году и были изданы в 1804-1910 гг., когда территория находилась под властью Наполеона. Это Гражданский, Торговый, Уголовный, Гражданский процессуальный и Уголовно-процессуальный кодексы. Все они подверглись значительным изменениям. Например, в 1935 году в Торговый кодекс был включен как самостоятельный раздел Закон о компаниях.

Законодательство Бельгии предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм: коммандитное товарищество (ordinary limited partnership - SCS/GCV);
полное товарищество (general partnership - SNC/VOF);
коммандитное товарищество с акциями (partnership limited by shares - SCA/CVA);
частная компания с ограниченной ответственностью (private limited liability company - SPRL/BVBA);
публичная компания с ограниченной ответственностью (public limited company - SA/NV);
кооперативное общество (сooperative company - CV);
кооперативное общество с неограниченной ответственностью (сooperative company with unlimited liability - SCRI/CVOA);
кооперативное общество с ограниченной ответственностью (сooperative company with limited liability - CVBA). Самой популярной формой ведения бизнеса для иностранных предпринимателей является частная компания с ограниченной ответственностью (private limited liability company - SPRL/BVBA). Наиболее важные особенности BVBA – соответствие ответственности акционеров их капиталовложениям и ограничение передачи акций.

Для того чтобы зарегистрировать SPRL/BVBA в Бельгии Вам потребуется:

1.Составить Учредительный договор: учредительный договор составляется бельгийским нотариусом на основании информации об акционерах. Помимо прочего, в учредительном договоре должна содержатся информация (имена и адреса) об акционерах, которые учреждают компанию, и конкретные доли капитала, внесенные каждым акционером. Учредительный договор также включает Устав, в котором определяются правила управления компанией. Язык учредительных документов зависит от расположения зарегистрированного офиса компании: голландский во Фландрии, голландский или французский – в Брюсселе. Директора назначаются в момент учреждения компании.

2.Составить бизнес-план: новые компании должны составить бизнес-план на период двух лет работы компании. Помощь в подготовке бизнес-плана может оказать бельгийский бухгалтер. Бизнес-план должен включать сводный баланс, который оправдывает размер капитала, внесенный акционерами для ведения бизнеса. К бизнес-плану нет открытого доступа, но он остается у нотариуса, который заверяет учредительный договор. Если компания обанкротится в течение трех лет с даты учреждения, суд может принять решение об изучении бизнес-плана для проверки ответственности учредителей в неспособности снабжения компании достаточным первоначальным капиталом. В некоторых случаях учредители могут нести ответственность за долги обанкротившейся компании. От филиалов готовить бизнес-план не требуется.

3. Положить уставный капитал на заблокированный счет в банке: в случае вкладов в натуральной форме банковский счет должен быть открыт на имя новой компании в бельгийском банке, и каждый акционер должен внести сумму к оплате в акциях на этот счет до заключения учредительного договора. Этот счет остается временно заблокированным до учреждения компании или неучреждения на период 3 месяцев, после чего средства возвращаются потенциальным учредителям по требованию. Банк выдает свидетельство, которое необходимо предоставить нотариусу в день заключения учредительного договора в подтверждение того, что оплаченный капитал лежит на банковском счету. После учреждения компании бельгийский нотариус дает свое согласие на разблокировку вложенных средств (через отправленное в банк свидетельство, которое подтверждает нотариальное заверение). Акт о нотариальном заверении подают в Реестр Торгового суда. Бельгийские банки знакомы с описанной процедурой.

4.Составить акт оценки основного капитала (только в случае вкладов в натуральной форме) : акционеры могут также сделать взнос в натуральной форме, состоящий из других средств, нежели наличные, при условии, что эти средства имеют экономическую ценность (например, недвижимость, акции в другой компании, иск об оплате суммы денег и т.д.). В таких случаях требуется акт оценки основного капитала, составленный аудитором (за некоторыми исключениями). В акте должны быть описаны активы и методы их оценки. Кроме того, учредители должны подготовить отчет, поясняющий, почему такие взносы - в интересах компании и причины несогласия с выводами в отчете аудитора, при наличии таковых. Оба отчета необходимо предоставить нотариусу в день заключения Учредительного договора. Затем нотариус подает их вместе с Учредительным договором в Реестр Торгового суда.

5.Нотариально заверить Учредительный договор компании: Учредительный договор необходимо заверить у бельгийского нотариуса. Учредители или их представители должны при этом присутствовать. В последнем случае к Учредительному договору необходимо прикрепить доверенность. Подпись на доверенности заверять не требуется.

6.Зарегистрировать Учредительный договор компании: компания получает статус юридического лица отдельно от акционеров в день подачи Учредительного договора в Реестр в судебном округе, где располагается зарегистрированный офис компании. Подает договор нотариус, который его заверял. По законодательству, нотариус должен подать Учредительный договор в течение 15 дней. В целом, компания не может вступать в какие-либо сделки (например, аренда помещений, покупка имущества и т.д.) до тех пор, пока у нее нет статуса юридического лица. Однако одно или несколько лиц могут совершать сделки от имени компании «в процессе учреждения» до момента, пока она не получит соответствующий статус.

7. Подать учредительный договор на публикацию в Бельгийской Official Gazette: Учредительный договор компании необходимо подать на публикацию в Приложении к бельгийской Официальной газете – Belgish Sttatsblad Moniteur Belge.

8. Получить регистрационный номер: компания не может начинать деятельность до регистрации в Базе данных предприятий (CBE). Регистрацию в Базе данных необходимо произвести в судебном округе, где находится зарегистрированный офис компании. Помимо соблюдения других условий, компания не может быть зарегистрирована в Базе данных до тех пор, пока управленцы компании (обычно управляющий директор) не представят доказательство своей квалификации. Поэтому требуется получить свидетельство о базовых навыках менеджмента на базе диплома или опыта менеджера. Эта формальность иногда занимается много времени, но этого можно избежать, если компания сможет доказать, что она не является малой или средней компанией (более 50 сотрудников, оборот более EUR 7,000,000 или баланс более EUR 5,000,000 в течение двух лет подряд). В таком случае достаточно аффидэвита от иностранной корпорации или ее головной компании.

9. Подать заявление на номер НДС

10. Встать на учет в Фонде социального страхования.

Название компании может содержать имя партнера, корпоративную цель или другое и должно иметь указание на организационно-правовую форму в полной форме - société privée à responsabilité limitée/besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid или сокращенной SPRL/BVBA. Название не должно быть идентичным или похожим на уже зарегистрированные названия. Также важно проверить, не является ли название зарегистрированной торговой маркой или названием какой-либо организации или ассоциации. За проверку имени отвечает нотариус. Кроме того, можно проверить название через регистратор базу данных по компаниям Enterprise Crossroads Bank или зайти на сайте Бельгийской официальной газеты.

В Бельгии дополнительному лицензированию подлежат трастовые, страховые и банковские услуги. При этом для BVBA запрещено размещение фондов и страховая деятельность. Также имеется ряд ограничений для зарубежных инвесторов в таких отраслях как почта, энергетика, радиовещание, общественный транспорт и телекоммуникации.

Бельгийские компании должны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес) в Бельгии. Это должен быть реальный адрес, а не почтовый ящик. В зарегистрированном офисе должны храниться бухгалтерские книги, протоколы собраний совета директоров, акционеров.

Новая компания может арендовать, купить или построить для себя офис в Бельгии. Большинство малых и средних компаний начинают именно с аренды офиса в соответствии с их потребностями. Местные органы власти могут оказывать помощь в поиске подходящего офиса для компаний. Например, во Фландрии это будет Flanders Investment & Trade совместно с местными властями, связанными с недвижимостью и/или риэлторами, которые готовят обзор подходящих мест во Фландрии в соответствии с требованиями потенциального инвестора. Одной из типичных черт так называемой коммерческой аренды является аренда на 9-летний срок, но она может быть прекращена любой из сторон через 3 года. Аренду необходимо регистрировать в налоговых целях, поэтому договор об аренде обязательно должен быть в письменной форме с указанием обязанностей сторон. По бельгийскому законодательству, аренда офиса дает больше защиты арендатору в случае продажи офиса в период аренды. Как правило, арендатор может потребовать залог в размере аренды за 3-6 месяцев. Это может провести путем вклада в банк или банковской гарантии. В последнем случае банк потребует небольшую плату от арендатора.

Для открытия банковского счета в Бельгии банку и нотариусу необходимо представить доказательство легального происхождения средств уставного капитала в целях образования юридического лица.

Требований к наличию печати для бельгийских компаний нет.

Редомицилирование компаний в Бельгию или из Бельгии не разрешается.

Минимальное число директоров бельгийской компании – один. При этом он должен иметь профессиональную квалификацию, подтвержденную наличием диплома об образовании и свидетельства о практическом опыте. Директора могут быть резидентами и нерезидентами, физическими лицами или юридическими. Директора не обязаны быть акционерами. Совет директоров может передавать свои полномочия Управляющему директору. Собрания совета директоров проводятся в соответствии с процедурой, указанной в уставе.

Требований по наличию секретаря нет.

Бельгийская компания должна иметь минимум одного акционера. Акционеры могут быть физическими и юридическими лицами, резидентами и нерезидентами. Допускаются номинальные акционеры. Собрания акционеров должны проходить ежегодно в соответствии с уставом для подведения итогов финансового года. Местом проведения должен быть зарегистрированный офис или другое место, указанное в протоколе заседания. Акционеры могут назначать доверенных лиц, а также голосовать в письменном виде. Сведения об акционерах хранятся в открытом реестре.

Информация о бенефициаре не раскрывается.

Уставный капитал и акции

Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое проживает или пребывает в Австрии более 6 месяцев.
Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного в Австрии.
Налогооблагаемый доход включает доход от трудоустройства (включая дополнительные льготы), доход от торговли или бизнеса, инвестиционный доход и большую часть прироста капитала. Большая часть пассивного дохода облагается налогом, который правило, удерживается у источника.
Первый 620 евро специальных выплат, таких как 13-я и 14-я зарплата, налогом не облагаются. Сумма, превышающая 620 евро, облагается по ставке 6%, кроме случаев, когда бонус выше обычной двухмесячной зарплаты. В таком случае любой излишек облагается как часть ежегодной зарплаты, если не применимы другие специальные налоговые льготы.
Для физических лиц налоговый год совпадает с календарным годом. Налогоплательщики, который получают только доход от трудоустройства, облагаемый налогом на зарплату, удерживаемым у источника, не обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию. Другой доход исчисляется самостоятельно. Налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля (до 30 июня в случае электронной подачи) после окончания соответствующего календарного года. Налогоплательщики, который представляет налоговый консультант, могут подавать свою декларацию до 30 апреля второго года, следующего за налоговым годом, если налоговая инспекция не требует более ранней подачи.

При соблюдении ряда условий иностранные специалисты, командированные на работу в Бельгию в рамках международной группы компаний или нанятые из-за границы бельгийской компанией, принадлежащей к такой международной корпорации, могут пользоваться определенными льготами. В этом случае они считаются нерезидентами и уплачивают налоги только с доходов, полученных в Бельгии. Для получения статуса нерезидента иностранные специалисты должны быть иностранными гражданами и выполнять эксклюзивные обязанности, требующие от них специальных знаний и навыков. Иностранные исследователи и другие специалисты (т.е. физические лица, которые необязательно занимают руководящие позиции, но которые имеют на столько высокую квалификацию, что найти таких же специалистов в Бельгии было бы крайне трудно, если невозможно) также могут получить особый статус.Чтобы получить особый статус, экспатриант также должен удовлетворять следующим условиям: работа в удовлетворяющей условиям бельгийской компании (т.е. местном представительстве иностранной компании, бельгийской компании в составе международной корпорации и др.); работа в Бельгии должна носить временный характер; экспатрианты должны быть нерезидентами Бельгии (т.е. их резидентность или центр их экономических и личных интересов не должен быть расположен в Бельгии). Кроме статуса нерезидента, экспатрианты получают два важных налоговых преимущества: Возмещение дополнительных затрат работодателем, связанных с работой в Бельгии; Освобождение от налогообложения той части компенсации, которая связана с выполнением рабочих обязанностей за границей (командировки).Чтобы получить особой статус экспатрианта, работодатель должен единожды подать заявление налоговому директору в службе иностранных компаний. Это заявление необходимо подать в течение 6 месяцев с месяца найма или командирования иностранного работника. Налоговые органы не будут рассматривать заявления, поданные после этого периода за исключением особых обстоятельств. Также налоговые органы могут принять опоздавшие заявления, но с условием присвоения особого статуса со следующего года.

Подоходный корпоративный налог взимается от прибыли из любых источников c 1 января 2018 года по ставке 29%. Для AY 2018 (доход 2017): ставка корпоративного налога останется на уровне 33,99% (надбавка в размере 3% включена). В случае если доход не превышает 322,500 евро, применяются пониженные ставки:
К этим ставкам также прибавляется 3%-я надбавка за экономию. Чтобы получить пониженные налоговые ставки, кроме размера дохода, компания должна выполнить следующие условия: компания не принадлежит к группе компаний с зарегистрированным координационным центром; компания не имеет акционеров, общая доля владения которых в сумме превышает 50% от суммы оплаченного уставного капитала или уплаченного капитала, увеличенного за счет налогооблагаемой нераспределенной прибыли и прироста капитала; одна или несколько других компаний не являются держателями более 50% акций компании; компания не выплачивает дивиденды, составляющие более 13% от оплаченного уставного капитала; компания платит как минимум одному директору (физическому лицу) годовую заработную плату в размере не менее своего облагаемого дохода, если она менее чем € 36 000.Налоговая база для расчета налога на прибыль рассчитывается методом начисления и состоит из общемирового дохода за некоторыми вычетами. Предполагается, что весь доход, полученный компанией, является коммерческим доходом. Как правило, расходы на бизнес исключаются из налогооблагаемой базы. Для этого эти расходы необходимо подкрепить соответствующей документацией. Поэтому налоговая база базируется на финансовой отчетности компании с некоторыми поправками, а именно: Неоплачиваемые расходы; Освобожденный иностранный доход; Вычет из полученного дивиденда; Вычет условного процента; Распределенная и удержанная прибыль подлежит налогообложению; Перенесенные налоговые убытки; Налоговые льготы для инвесторов; Льготы для доходов с патентов.

В Бельгии нет отдельного налога на прирост капитала, и некоторые виды прироста капитала облагаются налогом в рамках системы корпоративного налогообложения. Полученные капитальные доходы освобождаются от налога на прибыль для малых компаний и облагаются отдельным налогом по ставке 0.214% (включая надбавку за экономию) для больших компаний. Прирост капитала по акциям полностью освобожден от налога в случае непрерывного владения акциями в течение одного года с некоторыми исключениями для финансовых организаций. Если года еще не прошло, то прирост капитала облагается налогом по ставке 25.75%. Малыми компаниями считаются компании, отвечающие 2 из следующих критериев в течение двух финансовых периодов подряд: Баланс не более EUR 3,650,000.00, Чистый оборот не более EUR 7,300,000.00, Среднее число сотрудников не более 50. Если среднее число сотрудников более 100, или если компания входит в состав корпорации, которая на консолидированной основе превышает один из упомянутых показателей, компания уже не будет считаться малой. Прирост капитала рассчитывается чистым методом, а не валовым. Нереализованный прирост капитала (т.е. прирост, который лишь указан в отчетности) может быть временно освобожден от налогообложения при соблюдении ряда условий.

В целом убытки вычитаются из корпоративного дохода в целях налогообложения. Исключением к этому правилу являются убытки от акций при условии, что они связаны с ликвидацией компании и ведут к постоянным убыткам оплаченного капитала.

Налоговые убытки могут быть перенесены на неограниченный период времени и вычтены из будущей прибыли. При этом отнесение убытков назад не разрешается. Дальнейшее использование налоговых убытков может быть частично или полностью невозможно, когда компания вовлечена в: Определенные реорганизации, освобожденные от налогообложения, - слияния и разделения (частично возможно); Смена контроля, которая не отвечает финансовым или экономическим требованиям (полностью невозможно). Особые правила применяются в отношении возмещения убытков иностранных филиалов за счет бельгийской прибыли компании. Как правило, налоговые убытки иностранного филиала вычитаются головным офисом в Бельгии, но в случае двойного использования налоговых убытков возможно восстановление.

Полученные дивиденды освобождаются от 95% налога при удовлетворении ряда условий, в то числе компания должна уплачивать налоги по стандартной схеме налогообложения, акции должны принадлежать компании как минимум год, и количество акций в филиале должно быть не менее 10%. Максимальная ставка налога с полученных дивидендов и роялти составляет 25%.

В Бельгии налог на добавочную стоимость взимается с потребителя в последовательном порядке при каждой сделке в процессе производства и распределения, а именно при поставке товаров и услуги на территории Бельгии, импорте товаров в Бельгию и приобретении товаров за пределами ЕС. Каждый налогоплательщик НДС включает НДС в стоимость продукта при продаже. В конечном счет налог уплачивает конечный потребитель, который не может вычесть НДС, уплаченный с покупки. НДС был введен в Бельгии в 1971 году и на трех официальных языках он называется "Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)", "Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)" и "Mehrwertsteuer (Mwst)". Стандартная налоговая ставка составляет 21%. Для определенного ряда товаров и услуг применяются ставки 0% (газеты и журналы на общие темы, выпускаемые по крайней мере 48 раз в году, и утилизированные продукты), 6% (животные, мясо, рыба, молоко, овощи, лекарства, вода и др.) и 12% (ресторанное обслуживание, фитофармакология, некоторые виды твердого топлива и т.д.).

Все бельгийские компании должны встать на учет по НДС в местном Офисе контроля НДС в зависимости от места регистрации компании. С 1 января 2008 года стандартным номером НДС в Бельгии является BE X999 999 999. В номерах, зарегистрированных до 1 января 2008 года, вместо Х – 0. В новых номерах вместо Х – 1. Предприятия, пользующиеся льготами по специальной схеме для малой деятельности не получает номер с префиксом ВЕ за исключением некоторых конкретных случаев (например, приобретение товаров внутри Сообщества).

Период отчета по НДС равен календарному месяцу. Налогоплательщики могут подавать декларацию НДС ежеквартально в зависимости от того, превышает ли стоимость поставок порог в EUR 1,000,000 (не включая НДС) ежегодно. Налогоплательщики, занимающиеся бизнесом в таких сферах, как горное масло, мобильные телефоны, компьютеры и транспортные средства, могут воспользоваться этой опцией только при соблюдении определенных условий. Тех налогоплательщиков, которые подаются декларации ежеквартально, могут обязать подавать декларации ежемесячно, если они осуществляют поставки внутри Европейского сообщества на сумму более 400,000 евро ежегодно. Исходный период для этого порога начался 1 января 2010 года.День подачи декларации НДС – 20 число месяца, после отчетного месяца или квартала. Оплату необходимо произвести в срок подачи декларации. Налогоплательщики, которые подают декларацию ежеквартально, должны заплатить налог в первый и второй месяц квартала. Налогоплательщики, которые подают декларацию ежемесячно, должно платить налоги в конце декабря за декабрь. Все платы необходимо проводить банковским переводом. В настоящее время налогоплательщики НДС могут подать декларацию в бумажном или электронном виде через систему INTERVAT. Другие документы, которые могут потребоваться: Ежегодный сводный отчет обо всех внутренних поставках в компании, которые должны быть на учете по НДС в Бельгии. Отчет необходимо подавать в электронном виде, кроме случаев, когда налогоплательщик не может воспользоваться требуемой компьютерной техникой; Список продаж ЕС, когда осуществляется поставка товаров внутри ЕС. Отчет необходимо подавать в электронном виде, кроме случаев, когда налогоплательщик не может воспользоваться требуемой компьютерной техникой; Статистический отчет: декларация о получении и отправке товаров в и из других стран, кроме Бельгии.

Налог у источника взимается по ставке 25% с дивидендов, процентов и роялти. Ставка может быть снижена согласно соглашению об избежании двойного налогообложения. Дивиденды: с дивидендов, распределенных бельгийской компанией, взимается налог у источника по ставке 25%. Ставка может быть снижена по соглашению об избежании двойного налогообложения. Освобождение от налога распространяется на дивиденды, распределенные бельгийским филиалом головной компании в другом государстве-члене ЕС или государстве, с которым Бельгия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения при условии, что это соглашение обеспечивает обмен информации, необходимый для реализации положении национальных законодательств сторон соглашения. Головная компания должна иметь не менее 10% доли участия в акционерном капитале филиала, владение которой непрерывно длится не менее одного года.Проценты: с процентов, распределенных бельгийской компанией, взимается налог у источника по ставке 25%. Ставка может быть снижена по соглашению об избежании двойного налогообложения. Согласно бельгийскому акту о реализации Директивы ЕС о процентах и роялти освобождение процентов от налога у источника возможно при выплате процентов и роялти между двумя связанными компаниями при условии, что они зарегистрированы в ЕС и отвечают следующим условиям: Одна из двух компаний владела прямо или косвенно не менее 25% капитала другой компании непрерывно в течение не менее одного года; Третья компания, резидентная в ЕС, владела прямо или косвенно не менее 25% капитала каждой из компаний непрерывно в течение не менее одного года; Если в момент оплаты, минимальный годичный срок не соблюден, заинтересованная компания должна принять меры, чтобы соблюсти такой период; Компании учреждены в подходящей юридической форме (в контексте международного взаимодействия).Роялти: бельгийское налоговое законодательство очень широкое определение роялти – это доход, полученный от сдачи в аренду, использования или уступки движимых товаров. Бельгийские налоговые органы рассматривают «уступку» как любое соглашение, по которому дается право (в обмен на встречное ценное удовлетворение) использовать или эксплуатировать осязаемое и неосязаемое имущество при условии передачи юридической собственности. С роялти, распределенных бельгийской компанией, взимается налог у источника по ставке 25%. В случае международной оплаты роялти ставка налога у источника может быть снижена по соглашению об избежании двойного налогообложения или на базе применения в бельгийском законодательстве Директивы ЕС о процентах и роялти.

Бельгия заключила различные соглашения с иностранными юрисдикциями в целях избежания двойного налогообложения. Среди них: 102 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Беларусь, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Вьетнам, Габон, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Китайская Республика, Конго, Корея, Косово, Кот-д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Маврикий, Макао, Македония, Малайзия, Мальта, Мексика, Монголия, Марокко, Молдова, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Руанда, Румыния, Сан Марино, Сейшелы, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайбэй, Тунис, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эквадор, Эстония, ЮАР, Япония.20 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Джерси, Доминика, Гернси, Гибралтар, Гренада, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Монтсеррат, Острова Кука, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины.

Гербовый сбор накладывается только в ограниченном ряде случаев. Примерами гербовых сборов являются биржевой налог на операции с ценными бумагами (1%) и налог на страховой взнос (1.1%-9.25%). Помимо гербового сбора существуют регистрационные сборы в случае регистрации актов или письменных документов, включая акты, составленные бельгийскими нотариусами; решения бельгийских судов; частные акты или нотариальный акты, подписанный за границей относительно передачи или объявления собственности или права пользования собственностью, расположенной в Бельгии, или относительно аренды, субаренды или передачи аренды такой собственности и т.д. Существует три вида регистрационных сборов: пропорциональные сборы, специально установленные сборы и общий фиксированный сбор. С некоторых актов (например, передача недвижимости в целях образования) регистрационный сбор не взимается. Со сделок продажи, обмена и всех соглашений о переходе права собственности на недвижимость ставка сбора составляет 12.5% (10% во Фламандском регионе) от стоимости соглашения и расходов. Продажа движимого имущества облагается сбором по ставке 5% от стоимости и расходов. Аренда, субаренда и передача аренды собственности, находящейся в Бельгии облагается сбором 0.2% с общей суммы арендной платы и расходов.

Как таковой ежегодной государственной пошлины в Бельгии не установлено, но вместо нее существует регистрационный взнос, который уплачивается бельгийскими компаниями при регистрации. Регистрационный сбор фиксированный, составляет 50 евро.

Общие меры противодействия Согласно законодательству налоговые органы обязаны показывать в соответствии с объективными обстоятельствами наличие налоговых нарушений. Налоговое нарушение имеет место быть, когда налогоплательщик выполняет транзакцию, тем самым избегая налогов или требуя налоговых льгот, противоречащих намерениям законодателя. Налогоплательщик может избежать применения положения о противодействии нарушениям, указав другие мотивы транзакции (не связанные с уходом от налогов). Если налогоплательщик не может указать один или несколько таких мотивов, налоговые органы могут «восстановить» налогооблагаемую базу и исчисление налогов таким образом, чтобы уплата налогов соответствовала целям законодателям, и не было факта нарушения.

В бельгийском законодательстве в области трансфертного ценообразования установлены определения Организации экономического сотрудничества и развития для трансграничных сделок с ассоциированными компаниями, когда они являются части транснациональной корпорации, и между головными компаниями и их дочерними компаниями. Сделки между головной компанией или другими дочерними компаниями и бельгийской дочерней компанией, или между головным офисом или другими филиалами иностранной компании и бельгийским филиалом должны заключаться, основываясь на принципе равноправия. Иначе налоговые органы могут оспорить тот факт, что прибыль переведена иностранной компании в составе группы компаний, и могут добавить эту прибыль назад к доходу бельгийского предприятия в налоговых целях. Если авансы или займы предоставлены компаниям в рамках особой категории, налоговые органы требуют, чтобы кредитор назначил кредитополучателю подходящий процент за кредит.Кредиты, полученные от связанных или предприятий, созданных заграницей, тоже должны быть заключены по принципу равноправия. Платы, связанные с услугами менеджмента или технические платы должны быть подкреплены доказательством реальных услуг, полученных бельгийской компанией. Плата процентов, роялти и других (напрямую или косвенно) бенефициару, находящемуся на территории с льготным налогообложением, или компании, пользующейся налоговыми льготами, не освобождается от налогов до тех пор, пока плата не будет основана на принципе равноправия и не будет относиться к истинной транзакции. Более того, выплаты в территории со льготным налогообложением, и юрисдикции, которые не реализуют международные налоговые стандарты ОЭСР по обмену информацией, должны быть заявлены в специальной форме, приложенной к годовой налоговой декларации, и будут вычтены, только если они относятся к реальным и истинным сделками с другими лицами, а не к фиктивным схемам.Тонкая капитализация В Бельгии нет общих правил тонкой капитализации, но есть специальное законодательство, в котором установлены требования соотношения задолженности к капиталу, включая правило тонкой капитализации для займов внутри корпорации: соотношение A 1:1 применяется для финансовых средств, полученных от конкретных акционеров/физических лиц или от директоров, управляющих менеджеров и ликвидаторов (физических или юридических лиц) компании за исключение случаев, когда директор – корпоративный резидент в государстве-члене Европейской экономической зоны (процент расценивается как дивиденд); и соотношение A 5:1 применяется для финансовых средств, где бенефициар (1) не является налогоплательщиком налога, или если доход облагается налогами со льготами, гораздо более выгодными, чем в Бельгии; или 2) является частью то же группы аффилированных компаний. Контролируемые иностранные компании В Бельгии нет правил относительно контролируемых иностранных компаний, хотя существует мера противодействия нарушениям, нацеленная на похожий результат. Эта мера позволяет налоговым органам не принимать во внимание продажу, передачу или взнос некоторых активов (например, акции, займы, патенты и т.д.), осуществленные налогоплательщиком нерезиденту, который не должен платить подоходный налог в своей стране пребывания или пользуется значительно более льготным налогообложением, нежели в Бельгии на доход, извлеченный из активов.В результате, активы считаются в собственности бельгийского налогоплательщика, и доход, полученный за счет активов, остается налогооблагаемым на уровне налогоплательщика. Налогоплательщик может избежать применения данной меры противодействия нарушению, доказав, что сделка соответствует законным финансовым или экономическим нуждам, или что полученная оплата произвела доход, который облагается налогами на том же уровне в Бельгии, что и переданные активы.

Бельгия – одна из немногих стран, где широко применяется практика принятия решений по налогообложению. Основные принципы системы принятия решений по налогообложению следующие: постановления почти по всем налоговым аспектам; принятие решений в индивидуальном порядке; заблаговременная правовая точность для инвесторов; соблюдение международных норм; применение в отношении потенциальных и реальных инвесторов; действие в течение 5 лет с возможностью отклонений; требование оснований; возможность односторонних, двусторонних и многосторонний решений.С 1 января 2005 открылся Центральный офис по рассмотрению вопросов налогообложения (Central Ruling Office). В Офис можно обратиться по электронной почте dvbsda@minfin.fed.be или по телефону +32 (0) 2 579 38 00. Сайт Офиса - www.ruling.be (на датском и французском). Практика принятия решения успешно развивается, в офис поступает более 1 обращения в день. Работа офиса хорошо организована. Например, перед подачей заявления возможно проведение встреч без называния имен на английском языке. В среднем решение принимается в течение 3 месяцев после поступления обращения. Кроме того, для улучшения обслуживания клиентов в Налоговой администрации создана служба поддержки клиентов для иностранных инвесторов. Со службой можно связаться по электронной почте taxinvest@minfin.fed.be Решения можно получать по вопросам, связанным со всеми федеральными и региональными налогами, включая: корпоративный налог на прибыль;подоходный налог физических лиц; НДС; таможенные сборы; сборы с капитала. Вопросы, охватываемые системой принятия решений, следующие: трансфертное ценообразование; обесценивание и положения; вычитаемые расходы; освобождение от уплаты налогов на дивиденды; проверка на соответствие статусу постоянного представительства; налоговая транспарентность; реорганизации; надлежащие расходы работодателя; решения по корабельному сбору, обновляемые каждые 10 лет; снижение налогооблагаемой прибыли. Предварительные решения публикуются в конспективной форме без указания имен на сайтеwww.fisconet.be С некоторыми решениями комиссии можно ознакомиться на сайте www.ruling.be .

В Бельгии нет валютного контроля. Однако, Национальный Банк Бельгии собирает информацию по зарубежным транзакциям и транзакциям с нерезидентами (включая прямые инвестиции, фондовые сделки и коммерческие кредиты) в целях отчетности платежного баланса.

В целях стимулирования экономического роста федеральное и региональные правительства проводят льготную политику для компаний, ведущих деятельность в Бельгии. Предоставляемые льготы включают:

Денежные субсидии доступны для инвестиций в материальные активы такие, как здания и оборудование, и иногда для инвестиций в нематериальные активы. Субсидии высчитываются в виде процента от одобренного инвестируемого бюджета. Максимальный размер субсидии зависит от размеров компании и суммы инвестиций. Субсидии для стратегических инвестиций варьируются от 7.5% до 10% в зависимости от различных критериев, но не более одного миллиона евро. Кроме того, в Бельгии есть ряд зон развития бизнеса, где регионы могут предоставить более значительные субсидии. Например, во Фландрии как зоны развития квалифицируются следующие города: Diksmuide – Lo-Reninge – Ieper – Middelkerke – Oostende – Wervik – Ronse – Herstappe – Tongeren – As – Beringen – Genk – Leopoldsburg – Heusden-Zolder – Bree – Lommel – Maaseik – Hechtel-Eksel – Helchteren – Dilsen-Stokkem– Lanaken – Maasmechelen – Balen – Dessel – Mol. В 2009 году была введена экологическая субсидия с той части инвестиций, которая классифицируется как «экологически чистая»: для больших компаний – 20%, для малых и средних – 40% (но не более 1.75 млн. евро).

Бельгийское правительство предоставляет возможности для уменьшения взносов на социальное страхование для сотрудников компаний. В целом, помимо «структурных уменьшений» существуют различные программы, нацеленные на конкретные группы занятых. В частности, бельгийские социальные службы различают шесть целевых групп: Старшие сотрудники; Безработные в течение долгого срока; Впервые нанятые работники; Молодые работники; Сотрудники, работающие по схеме «сокращенное количество часов в неделю (менее 38 часов) и четыре дня в неделю; Сотрудники, на которых повлияла реорганизация. Взносы разнятся от снижения суммы до паушальной суммы.

1) Налоговый режим для иностранных специалистов В целях снижения затрат на прием на работу иностранных специалистов налоговые органы Бельгии ввели специальный налоговый режим для топ-менеджеров и специалистов. Для получения льгот работодатель и работник должны соответствовать квалификационным условиям специального режима. Учитывая то, что иностранные специалисты считаются нерезидентами, налогом облагается только их доход у источника. Они освобождаются от налогов на иностранные пассивные источники дохода (дивиденды и недвижимое имущество). Хотя иностранные специалисты обязаны заявлять о своем доходе за пределами Бельгии, их доход по части оплаты труда за границей налогом не облагается.Кроме того, иностранные специалисты не платят налоги на значительные премии и возмещенные расходы в связи с назначением на должность в Бельгии. Не облагаемое налогом возмещение плат за обучение и таких разовых затрат, как плата за переезд и установку, не ограничено. Возмещение разовых затрат, включая плату за проживание, уравнивание налога и отпуск на родину ограничены до 11,250 или 29,750 евро (в зависимости от характера назначения). 2) Вычет условного процента По правила вычета условного процента, компания может сделать вычет из прибыли, облагаемой налогом, в зависимости от доли финансирования путем выпуска акций. Данная схема применима для всех бельгийских компаний и представительств иностранных компаний, независимо от их размера. Вычет условного процента высчитывается путем умножения собственного капитала на размер процентной ставки десятилетних государственных облигаций (OLOs). Ставка - 3.8% (2010). Процент равен среднему размеру процентной ставки десятилетних государственных облигаций за предпоследний календарный год, предшествующий налоговому году.3) Налоговая льгота для инвесторов Компании, приобретающие новые материальные или нематериальные активы, используемые в Бельгии для бизнеса, могут (при конкретных обстоятельствах) требовать вычета из их прибыли, облагаемой налогом, в виде процента от стоимости приобретения или инвестирования. Налоговая льгота для инвесторов не влияют на базу амортизационных отчислений. Она считается налоговым вычетом в налоговой декларации и (когда прибыль недостаточна) может быть перенесена на неопределенный срок, но с конкретными ограничениями по количеству. Налогоплательщик может выбрать одноразовую льготу или распределенную льготу. Одноразовая льгота приравнивается конкретной процентной ставке от стоимости инвестиций. На следующие области инвестирования льгота не распространяется: инвентарь, машины, земля, недвижимое имущество, которое будут продавать риэлторы, активы, обесценившиеся за менее чем три года, имущество, используемое не только для бизнеса, и имущество, сданное в аренду по контракту операционной аренды.4) Налоговая субсидия на исследования и разработки Компании, инвестирующие в материальные активы, которые претендуют на льготу для инвесторов за патенты или исследования и разработки, могут подать заявление на налоговую субсидию вместо льготы для инвесторов. Выбор налоговой субсидии необратим. Налоговая субсидия на исследования и разработки может быть перенесена на четыре оценочных года (включая инвестиционный год). 5) Налоговый вычет за доход от патента Бельгийское правительство ввело новый налоговый вычет дохода от патентов компаний. Вычет создан для стимулирования технологических инноваций бельгийских компаний через исследования и разработки. Максимальный вычет из реальной налоговой ставки составляет 6.8%. Налоговый вычет применим ко всем бельгийским компаниям и филиалам иностранных компаний, а также к следующим типам доходов:• доход, полученный от лицензирования патентов бельгийской компании или филиала; • доход, полученный от использования патентов в производстве запатентованной продукции бельгийской компании или филиала от ее имени. Вычет лицензионных патентов составляет 80% от полученного дохода от патента. Для патентов, используемых в производственном процессе, бельгийские компании или филиалы могут получить вычет из прибыли, облагаемой налогом, в размере 80% от роялти бельгийской компании или филиала, которые бы они получили, если бы залицензировали патенты для несвязанных сторон. В случае патентов, залицензированных или полученных от третьих сторон, из базы, из которой вычитаются 80%, должны быть вычтены: • любые лицензионные платежи, произведенные в отношении третьих сторон • любые амортизационные платежи на эти патенты. 6) Не облагаемый налогом инвестиционный резерв В рамках определенных ограничений компании, претендующие на сниженные налоговые ставки на прибыль (отдельные малые и средние предприятия), могут создать не облагаемый налогом инвестиционный резерв, составляющий до 50% всех налогооблагаемых показателей, распределенных в резервах. Из резерва вычитается следующее:• освобожденный от налога прирост капитала от акций; • 25% прироста капитала, реализованного на машины; • вычет акционерного капитала относительно акционерного капитала предыдущего года, в течение которого был создан или увеличен не облагаемый налогом инвестиционный резерв. Более того, существует несколько ограничений, связанных с освобождением инвестиционного резерва от налогов (например, требование реинвестиции, ограничение во времени, лимит по размеру, который может быть освобожден и т.д.) Малые и средние компании должны выбрать между инвестиционным резервом и вычетом условного процента. Использовать обе льготы не разрешается. Компании, желающие создать инвестиционный фонт, не могут пользоваться вычетом условного процента в течение двух лет после соответствующего финансового года.7) Перенесенные налоговые убытки Налоговые убытки за предыдущий и текущий год, понесенные бельгийской компанией, могут быть перенесены без каких-либо ограничений во времени и размерах, чтобы компенсировать будущий облагаемый доходом налог. Ограничения применяются в том случае, если имеет место изменение в контроле компании, слияние, взнос или недействительное трансфертное ценообразование. 8) Снижение стоимости Снижение стоимости применяется в отношении затрат на учреждение и нематериальных и материальных активов с ограниченным сроком эксплуатации. Оно должно начисляться каждый год, независимо от размера дохода компании, начиная с финансового года, в течение которого имущество было приобретено, произведено или получено в качестве взноса. Снижение стоимости рассчитывается на базе стоимости приобретения и срока эксплуатации имущества.

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает: установочные данные (дату регистрации, юридический адрес); сведения о директорах и их отставках; сведения о секретарях и их отставках; сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций; сведения об акционерах и передаче акций. Что касается Бельгии, то требований к подаче Annual Return нет.

Финансовая отчетность Бельгийских компаний подается ежегодно и составляется в соответствии с Общепринятыми бухгалтерскими нормами Бельгии. Финансовая отчетность подается в центральный банк. Большие компании должны публиковать полную ежегодную финансовую отчетность (баланс и отчетность о доходах) в соответствии с бухгалтерскими нормами, указанными в 4-й директиве ЕС или Международными бухгалтерскими стандартами. Маленькие компании могут публиковать отчетность в упрощенной форме. Иностранные компании с постоянным представительством в Бельгии обязаны ежегодно подавать в центральный банк (в течение одного месяца после ежегодного собрания акционеров и максимум через месяцев после закрытия финансового года) копию финансовой отчетности головного офиса и сводный баланс (вместе с социальным балансом постоянного представительства в Бельгии, если в нем работает бельгийский персонал). Копия финансовой отчетности должна быть составлена на одном из трех официальных языков Бельгии (голландском, французском или немецком) в зависимости от юрисдикции компании. Финансовая отчетность должна быть проверена дипломированным аудитором только в случае, если это большая компания.

Налоговый период совпадает с финансовым годом, который может быть календарным годом или другим периодом, состоящим из 12 месяцев. В целом, налоговая декларация должна быть подана по крайней мере через месяц после одобрения финансовой отчетности на ежегодном общем собрании акционеров и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. По требованию налоговые органы могут продлить дату подачи декларации. Корпоративный налог оплачивается авансом ежеквартально. В случае если плата, основанная на оценке доходов текущего года, не произведена или недостаточна, накладываются штрафы. Файл по корпоративному налогу остается открытым для аудита, оценки и сбора в течение трех лет начиная со дня, следующего за закрытием финансового года. С 2015 года все компании будут обязаны подавать налоговую декларацию в электронном виде.

Самый простой и дешевый способ найти местных сотрудников для компании – связаться с местным правительственным рекрутинговым агентством, например, если Вы во Фландрии, это Фламандское рекрутинговое агентство (VDAB). Агентство свяжется с лицами, которые входят в список расширенной базы и предложат кандидатов на трудоустройство. Эта услуга бесплатная. Оно также может оказать содействие в обучении кандидатов для получения навыков, которые в дефиците на рынке, или в обучении безработных.

Письменные трудовые договоры не требуются, но рекомендуются. Для включения особых условий труда договоры должны быть оформлены в письменной форме. Например, если стороны хотят заключить срочный договор или договор по проекту или о частичной занятости, его необходимо оформить в письменной форме.

В Бельгии за конкретными профессиями закреплены свои зарплатные минимумы. Для получения разрешения на работу требуется соблюдать следующие минимумы: сотрудник с руководящими функциями должен иметь валовой заработок более EUR 59,460 в год (январь 2009); высококвалифицированный специалист (при максимальном сроке найма 4 года) должен зарабатывать более EUR 35,638 (январь 2009).

Количество дней отпуска определяется количеством дней или месяцев, в течение которых он работал в предыдущий год. Как правило, при полной занятости, дается отпуск в 20 дней.

Все лица, работающие по найму в бельгийской компании или бельгийском филиале иностранной компании, состоят в системе бельгийского социального страхования кроме случаев, когда иное предусмотрено международным договором. Например, работники из ЕЭЗ, командированные на работу в Бельгию, могут оставаться в своей системе социального страхования, если они работают в Бельгии в течение ограниченного периода времени (до 24 месяцев). Бельгия также заключила двусторонние соглашения с рядом стран, не являющихся членами ЕС: Алжир, Канада, Чили, Хорватия, Филиппины, Израиль, Марокко, Сан-Марино, Турция, Тунис, Югославия, Япония и США. Все работодатели должны зарегистрироваться в Федеральной организации социального страхования (RSZ на датском). Работодатель должен платить взносы на социальное страхование ежеквартально. Работодатель также отвечает за удержание отчислений социальное страхование у работников и за внесение необходимых плат в Администрацию социального страхования.Система социального страхования главным образом финансируется взносами работодателей и работников. Работодатели платят примерно 32%-35% валовой зарплаты «белых воротничков» и 38%-41% валовой зарплаты «синих воротничков». Работники вносят 13.07% зарплаты. Система социального страхования покрывает здравоохранение, больничные, пособие по безработице, семейное пособие, отпуск по уходу за ребенком и обязательную пенсию. Этот набор гораздо шире, чем в других англоговорящих странах. Взносы в систему социального страхования для индивидуальных предпринимателей ограничены, поэтому у них гораздо меньше льгот. Индивидуальные предприниматели обязаны вступать в специальные фонды социального страхования для выплаты взносов и получения льгот. Директора компаний относятся к числу индивидуальных предпринимателей, поэтому они делают взноса на базе их вознаграждений как директоров.

В Бельгии иностранные рабочие делятся на временно командированных и экспатриантов. В случае временного командирования иностранная компания направляет сотрудника на временной основе в Бельгию для выполнения определенных задач. Работник подчиняется иностранному работодателю – получает от него указание и отчитывается перед ним. Такой работник не может стать сотрудником бельгийской компании. Временно командированный сотрудник находится на содержании иностранной компании, которая выплачивает ему зарплату. Кроме того, иностранная компания обеспечивает ему социальное страхование. В случае экспатриации иностранный работник становится сотрудником бельгийской компании, которая выплачивает ему зарплату. Сотрудник получает указания от местного работодателя и выполняет свои обязанности, подчиняясь бельгийскому менеджменту. Такой сотрудник находится в бельгийской системе социального страхования.

Иностранные работники, приезжающие на работу в Бельгию, должны получить разрешение на работу. Для этого необходимо подать заявление в региональные миграционные службы. Если речь идет о Фландрии, то это VDAB. VDAB может оказать содействие в получении разрешения. Разрешение на работу бывает двух типов: разрешение типа В: первоначально работник получает именно это разрешение. Оно действует максимум один год (и только для работы на одного работодателя) с возможным продлением. За получение и продление разрешения отвечает работодатель. разрешение типа А: на данное разрешение можно подать заявление, если работник может доказать на момент заявления, что он работал в Бельгии более 4 лет (в некоторых случаях 2 или 3 года) с разрешением типа В в течение десятилетнего периода, во время которого он непрерывно и законно проживал в Бельгии. Разрешение на работу «А» действительно бессрочно и для любого типа работы.Определенным видам работников получать разрешение на работу не требуется: Граждане Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) и их супруги, дети, которые не старше 21 года или которые находятся на их иждивении, родственники на их иждивении по восходящей линии родства и их супруги (кроме граждан Болгарии и Румынии). Супруг/супруга гражданина Бельгии и их дети, которые не старше 21 года или которые находятся на их иждивении, родственники на их иждивении по восходящей линии родства и их супруги. Руководители высшего звена, нанятые по местному трудовому контракту в европейскую штаб-квартиру в Бельгии. Иностранные граждане, получившие разрешение жить в Бельгии в течение неопределенного периода времени. Некоторые категории практикантов, командированных на период не более 3 месяцев. Студенты, которые находятся в Бельгии на легальных основаниях, могут работать без разрешения на работу во время каникул (рождественские каникулы, пасхальные каникулы и летние каникулы). Студенты на обучающих курсах, которые являются частью их обучения в Бельгии.Разрешение на работу выдается только в том случае, если совершенно невозможно найти подходящего местного сотрудника в течение долгого времени. Кроме того, разрешение на работу выдает гражданам тех стран, с которыми Бельгия подписала международные соглашения о найме работников. Однако эти правила не применяются по отношению к работникам, которые считаются высококвалифицированными работниками и руководителями высшего звена. Запрос на трудоустройство иностранного гражданина и получение разрешения на работу подает работодатель в Бельгии. Если у работодателя нет постоянного представительства в Бельгии, необходимо назначить лицо или компанию, расположенную в Бельгии, которая подаст заявление от имени работодатели и выполнит все формальности.Разрешение на работу обычно выдают примерно через 4 недели (хотя это может занять и больше времени в зависимости от региона и периода – каникулы и т.д.). Разрешение нанять иностранного сотрудника предоставляется властями посредством выдачи специальной формы работодателю. Выдача разрешения автоматически предполагается разрешение типа В. Разрешение типа В всегда связано с конкретной работой у конкретного работодателя. Если иностранный работник находит другую работу в той же компании или начинает работать на другую компанию, необходимо подать заявление на новое разрешение типа В. Документы, которые нужно прикрепить к заявлению, зависят от статуса трудоустройства Бельгии (прикомандированный сотрудник, освобожденный от социального страхования в Бельгии или местный работник, который должен быть на учете бельгийского фонда социального страхования).

Для того чтобы получить разрешение на работу, работнику необходимо получить минимальную заработную плату: руководитель высшего звена должен получать валовую годовую зарплату в размере более EUR 65,771; высококвалифицированный работник (при максимальном 4-летнем периоде трудоустройства) должен получать более EUR 39,422 ежегодно. Эти цифры ежегодно корректируются в зависимости от инфляции.

После получения разрешения на работу иностранный работник должен подать заявление на визу в бельгийские консульские службы по месту проживания работника за границей. Если период пребывания составляет менее 90 дней, то требуется виза «С» (хотя граждане некоторых стран освобождены от получения визы на такой короткий период). Для пребывания в течение более 90 дней требуется подать заявление на визу «D». Для ее получения в бельгийское посольство или консульство необходимо подать следующие документы: разрешение на работу; оригинал свидетельства хорошего поведения за последние 5 лет, выданный полицией по месту проживания; действительный паспорт; медицинское свидетельство; 3 фотографии; 2 или 3 заполненных и подписанных заявления на визу (формы можно получить в посольстве и заполнить их на месте).После подачи документов необходимо уточнить, не требуется ли подготовить дополнительные документы для получения визы. Обработка заявления на визу занимает примерно 2 недели, если заявление полностью соответствует требованиям. Вместо подачи заявление на визу «D», можно получить визу «С» и подать ряд дополнительных документов по прибытии в Бельгию.

После прибытия в Бельгию иностранный работник должен зарегистрироваться в муниципалитете его места проживания в течение 8 рабочих дней со дня прибытия для получения разрешения на проживания (так называемой электронной ID-карты). Чтобы получить разрешение на проживание, необходимо предъявить паспорт с визой, разрешение на работу и договор об аренде в Бельгии (и свидетельство о хорошем поведении, если иностранец прибыл с визой «С»). В зависимости от муниципалитета может понадобиться предоставление дополнительных документов. Разрешение на проживание действует один год и может продлеваться каждый год при условия продления разрешения на работу. Члены семьи работника, который имеет разрешение на проживание, получают право проживать в Бельгии в Департаменте по делам иностранных граждан Министерства внутренних дел Бельгии.

Все лица, приезжающие на временную работу или работу с частичной занятостью в Бельгию и которые не состоят в бельгийской системе социального страхования, должны подать специальную декларацию социального страхования - т.н. декларацию Лимоза перед началом работы. Декларацию можно подать через Интернет на сайте www.limosa.be. При подаче декларации необходимо предоставить имя работника, детали трудового договора, место работы, тип трудоустройства (полная или частичная занятость), период командирования и другую информацию. Благодаря этой декларации иностранные работники освобождаются на 12 месяцев (с трудоустройства на первую работу) от соблюдения рабочего регламента (обязательный документ, содержащий дальнейшую информацию о рабочем расписании, праздниках, сроках извещения и т.д.), ведения платежной и отчетности (при условии, что эта документация предоставляется в страну происхождения) и соблюдения норм по контролю работников с частичной занятостью.Освобождаются от подачи декларации работники, командированный на короткий период времени (до 20 дней подряд и максимум 60 дней в год) и некоторый категории практикантов. Декларация Limosa является обязательным требованием, в случае несоблюдения которого и иностранный работодатель, и бельгийский конечный пользователь понесут уголовное и/или административное наказание. Для того чтобы продемонстрировать причастность к системе социальной защиты направляющего государства, работники должны получить официальный документ от организации социального страхования направляющего государства, подтверждающий наличие социального страхование до трудоустройства в Бельгии.

Таможенное законодательство ЕС регулирует международную торговлю товарами между странами ЕС и другими странами. Таможенные органы отвечают за сбор и защиту таможенных сборов и соблюдение таможенного законодательства ЕС. Таможенное законодательство не только регулирует тарифы таможенных сборов, но и импортные квоты, а также меры по защиты общественного здоровья. Бельгия входит в ЕС, который состоит из 28 государств. ЕС создан на базе таможенного союза между его членами, который руководствуется следующими принципами: между государствами-членами нет никаких торговых сборов и торговых барьеров; с торговли с третьими странами (импорт и экспорт) взимаются таможенные сборы.Таким образом, внутренняя и внешняя торговля в ЕС, а также основные таможенные процедуры регулируются европейским законодательством. Основным законом в этой области является Таможенный кодекс Европейского сообщества (ССС) и Положения о его реализации (CCIP). Оба закона будет заменены Таможенным кодексом ЕС 1 мая 2016 года. При этом некоторые аспекты (обеспечение исполнения закона) регулируются бельгийским законодательством.

Импорт и/или распространение товара очень удобно осуществлять через Бельгию. Благодаря своей центральной позиции в Европе и логистической инфраструктуре Бельгия – главный игрок в импорте товаров в ЕС, а также своеобразные ворота к распространению товара на более крупный европейский рынок. В следствие этого регион имеет развитое гибкое законодательство и налоговые режимы, касающиеся импортного товара (независимо от их конечной точки назначения). Говоря конкретно, при импорте и распространении товара через Бельгию применяются следующие налоговые льготы: бизнес-ориентированный подход бельгийских таможенных органов, готовых обсуждать и решать таможенные вопросы с компаниями;упреждающий подход бельгийских таможенных органов в введении новых мер по упрощению торговых формальностей; непрерывные попытки предоставить больше льгот компаниям, аккредитованным уполномоченным экономическим оператором (АЕО) с акцентом на системный контроль в вместо контроля, основанного на сделках; внедрение бельгийской таможней новых IT-технологий для полной автоматизации экспортных процедур; внедрение в ближайшее время новых инструментов контроля и оценки риска; различные льготы по НДС, которые особенно значимы для компаний, импортирующих и распространяющих товары через Бельгию. В 2008 году в Бельгии и других странах ЕС была введена аккредитация Уполномоченным экономическим оператором (АЕО). Статус АЕО (действует на территории всего ЕС и признается всеми странами-членами ЕС) обязателен для упрощения таможенных процедур, получения льгот от отступления от гарантий и снижения контроля. В будущем планируется создание «защищенных торговых проходов» без таможенного контроля или с минимальным таможенным контролем между странами с программами аккредитации, сходными с АЕО.

При ввозе товаров необходимо определить их ценность. Ценность определяется на основании европейского законодательства. Базовый метод оценки – стоимость сделки, то цена, реально уплаченная или которая может быть уплачена за товары во время продажи на экспорт в ЕС. В случае если при ввозе нет продажи, таможенная ценность определяется другим методом в порядке последовательности. В ЕС существует два типа происхождения ввезенного товара: нормы происхождения без приоритета используются для различных мер торговой политики (антидемпинговые меры, количественные ограничения или тарифные квоты), а также в целях статистики. Все товары имеют статус происхождения без приоритета;нормы приоритетного происхождения изложены в (независимых или двусторонних) соглашениях о предоставлении предпочтения и используются для определения факта о том, что товар происходит из определенной страны (или групп стран), чтобы получить льготы по сборам при ввозе. Товары получают приоритетный статус только, если есть соответствующее соглашение, и товары отвечают критериям, описанным в соглашении.

С момента ввоза товара на таможенную территорию ЕС необходимо заявить о них в декларации и уведомлении о прибытии. После этого они подвергаются таможенной проверке. Товары, доставленные морем, могут временно храниться 45 дней. Все товары, ввозимые другими средствами транспортировки (самолеты, внутренние суда или грузовые машины) могут временно храниться 20 дней. В течение этого времени о товаре необходимо заявить для получения одобрения таможни. Товары, которые поступают на таможенную территорию ЕС, должны пройти следующие процедуры:Освобождение для свободного обращения (ввоза): требуется для товаров не из ЕС в целях получения статуса товаров ЕС. Освобождение нужно для выполнения всех формальностей, чтобы ввезенные товары можно было разместить на рынке как товары ЕС. Освобождение для свободного обращения влечет за собой плату сборов (при наличии таковых) и применение мер торговой политики. При этом требуется подача таможенной декларации на ввоз. Транзит: система внешних транзитных перевозок ЕС позволяет движение товаров не из ЕС в пределах ЕС при временной приостановке импортных сборов и других налогов, применение мер торговой политики также приостанавливается. Система внутренних транзитных перевозок ЕС позволяет движение товаров ЕС в переделах ЕС с пересечением третьей страны (например, товары при перевозке из Бельгии в Италию проходят через Швейцарию) без каких-либо изменений в их таможенном статусе, а также движение товаров ЕС в или из места, которое не принадлежит НДС-зоне ЕС. Система транзитных перевозок требует подачи транзитной декларации в электронном виде через Новую компьютеризированную систему транзитных перевозок (NCTS).Временный ввоз: при временном ввозе товарам может быть предоставлено частичное или полное освобождение от импортных сборов и ввозного НДС (при условии, что товары будет реэкспортированы без изменений). Таможенное хранение: эта процедура позволяет хранить товары не из ЕС, чтобы отложить (конечная цель назначения товаров в пределах ЕС) или избежать (конечная цель назначения за пределами ЕС) оплаты ввозных сборов, ввозного НДС и других сборов до тех пор, пока неизвестна конечная цель назначения товара. Ввозная обработка без уплаты налога: эта процедура разрешает обработку товаров не из ЕС, если они реэкспортируются за пределы ЕС. Операции по обработке могут включать сборку, обработку и ремонт.Переработка под таможенным контролем: процедура переработки позволяет переработку товаров не из ЕС, облагаемых (высокими) ввозными сборами, под таможенным контролем при приостановке ввозных сборов и других обременений, если эти товары освобождены для свободного обращения по более благоприятным ставкам ввозного сбора (сырье для обработки фармацевтических продуктов облагается ввозными сборами, а фармацевтические продукты – нет, поэтому для избежания оплаты сборов с сырья требуется пройти процедуру переработки под таможенным контролем).

Для проведения операций сбыта через третьи стороны в Бельгии существует несколько опции. Самые основные из них – агентское соглашение, дистрибьюторское соглашение и соглашение о франчайзинге. Агентское соглашение Агентское соглашение – это соглашение между агентом и принципалом. Агент – независимый торговый посредник, который действует на постоянной основе в интересах принципала в целях продвижения и продажи продукции принципала. Агент раскрывает информацию о том, что он действует от имени принципала. Он лишь передает заказы поставщикам товаров и не заключает соглашений о продаже. Он не может действовать как импортер товаров. Импортером товаров выступает принципал/собственник товаров. Неназываемый агент не раскрывает принципала и действует от своего имени. Он заключает договоры с покупателями и может выступать в качестве импортера товара. Статус агентского соглашения регулируется европейским законодательством. Это законодательство перенесено в Бельгию законом от 13 апреля 1995 года об агентском соглашении.Дистрибьюторское соглашение Дистрибьюторское соглашение – это соглашение между дистрибьютором товаров и производителем или поставщиком. Дистрибьютор – это торговый посредник, который продает покупателям (от своего имени и от себя) продукты, приобретенные от производителя или поставщика. Дистрибьютор может действовать как импортер товаров. Дистрибьюторы с ограниченными функциями и рисками имеют малую маржинальную прибыль. Бельгийское законодательство не регулирует дистрибьюторские соглашения, но содержит несколько конкретных правил относительно их прекращения. Стороны имеют право соглашаться на положения и условия их отношений в рамках общих принципов закона и общественного порядка. Закон от 27 июля 1961 года об одностороннем прекращении эксклюзивных концессионных договоров на неопределенный срок обеспечивает дистрибьюторов защитой от прекращения соглашения принципалом только тогда, когда дистрибьюторское соглашение эксклюзивное, полу-эксклюзивное или накладывает такие существенные обязанности на дистрибьютора, что у него могут быть большие трудности в случае прекращения соглашения.Соглашение о франчайзинге У понятия соглашения о франчайзинге нет юридического определения. В целом, по такому соглашению в целях операций сбыта правообладатель дает пользователю свое ноу-хау и торговые марки, а также другие отличительные элементы своего бизнеса в целях продажи взамен на плату/проценты от валовой месячной суммы продаж. В бельгийском законодательстве нет конкретных норм, регулирующих франчайзинг. Таким образом, стороны могут вступать в подобные соглашения в рамках общих принципов контрактного права и общественного порядка.

За антимонопольную политику отвечает Бельгийское федеральное правительство. Бельгийский парламент принял Закон от 3 апреля 2013 года, который вступил в силу 28 мая 2013 года и заменил собой Закон от 10 июня 2006 года. Согласно новому закону органы власти, отвечающие за соблюдение антимонопольного законодательства – Антимонопольное управление Бельгии ("Belgische Mededingingsautoriteit"). Оно получает жалобы и уведомления, проводит расследования и имеет право принятия решения по антимонопольным вопросам.

В новом Законе от 3 апреля 2013 года не изменилась ранее принятая система обязательного уведомления и предварительного одобрения накоплений с участием компаний, чей оборот превышает определенный порог. Если общий оборот компаний, вовлеченных в процесс слияния или поглощения (не ограничивается сторонами), превышает 100 млн. евро, и оборот каждой из, по крайней мере, двух участвующих компаний превышает 40 млн. евро, сделка предполагаемого слияния требует предварительной регистрации. При этом сделка не контролируется в Бельгии, если слияние или поглощение имеет коммунитарное измерение ЕС и относится к юрисдикции ЕС (кроме случаев, когда слияние или поглощение направлено назад к бельгийским властям Комиссией ЕС согласно Положению (EC) 139/2004).Как правило, слияние или поглощение имеет коммунитарное измерение ЕС, если совокупный общемировой оборот всех вовлеченных компаний составляет более 5 млрд. евро, и совокупный оборот ЕС, по крайней мере, двух из этих компаний превышает 250 млн. евро кроме случаев, когда одна из вовлеченных компаний получает более 2/3 своего совокупного оборота ЕС в пределах одного государства-члена. Однако в некоторых конкретных случаях сделка, которая не отвечает этим критериям, будет также считаться как имеющая коммунитарное измерение ЕС.Поглощения и слияния будут считаться неприемлемыми, если они препятствуют эффективной конкуренции на бельгийском рынке, создавая или укрепляя доминирующие позиции. Любое поглощение и слияние, в котором задействована совокупная доля рынка менее 25%, должно быть одобрено Комиссией защиты конкуренции. Решения о накоплениях принимаются с учетом сохранения и развития эффективной конкуренции на национальном рынке в силу структуры всех рынков, вовлеченных в процесс, и существующей или потенциальной конкуренции в Бельгии и за ее пределами. Также учитываются такие факторы, как рыночная позиция вовлеченных компаний, их экономическое и финансовое положение, дополнительные возможности по поставщикам и клиентам, юридические ограничения доступа на рынок, развитие поставок и спроса на продукцию и услуги, технический и экономический прогресс и т.д.О слиянии или поглощении необходимо уведомить главного аудитора с учетом предварительного одобрения Комиссии защиты конкуренции. Уведомление должно быть направлено до реализации сделки и после подписания документов о сделке и публикации о приобретении контрольного пакета компании. Также возможно уведомление на основании проекта соглашения, если стороны намереваются заключить соглашение, которое не будет отличаться от проекта. Уведомление обязательно. Сделка не может быть реализована до тех пор, пока Институт защиты конкуренции не принял решение.

Этап 1 Проверка: первый этап проверки начинается на следующий рабочий день после получения главным аудитором уведомления. Не позднее чем через 25 рабочих дней после получения уведомления назначенный аудитор подает проект решения главному аудитору при условии, что заявление содержит всю необходимую информацию. Затем аудитор подает копию проекта решения уведомляющим сторонам. Стороны имеют доступ к неконфиденциальным документам дела (включая переписку Службы защиты конкуренции с клиентами, конкурентами и третьими сторонами). Стороны могут также подавать комментарии. Когда аудитор считает, что приемлемость сделки под вопросом, он должен проинформировать стороны об этом как минимум за 5 дней до подачи своего отчета. Таким образом, у них есть 5 дней на то, чтобы подписаться под обязательствами с учетом приемлемости сделки.Решение Комиссии защиты конкуренции: в течение 40 рабочих дней после получения уведомления Комиссия может принять одно из следующих решений: 1) сделка выходит за рамки закона; 2) сделка в рамках закона. В последнем случае Комиссия может постановить, что (а) сделка приемлема при соблюдении предписанных обязательств; или (б) есть серьезные сомнения по приемлемости предполагаемой сделки, и требуется второй этап проверки, тогда аудитор должен представить второй отчет не позднее чем через 30 рабочих дней после решения Комиссии; или даже (в) не принимать решение (в таком случае сделка будет считать одобренной по истечении 40 дней). Срок будет продлен до 15 рабочих дней, если стороны подписались на обязательства с учетом приемлемости сделки.Этап 2 В случае если Комиссия защиты конкуренции принимает решение начать дальнейшее расследование, аудитор осуществляет проверку и представляет проверенный проект решения. У сторон есть до 20 рабочих дней после такого решения на предоставление аудитору предложенных обязательств с учетом приемлемости сделки. Проверенное предложенное необходимо подать в Комиссию защиты конкуренции в течение 20 рабочих дней после его решения для начала дальнейшего расследования. Когда стороны подают свои предложения по обязательствам, этот срок продлевается на срок, необходимый для подачи обязательств. Комиссия должна принять решение о приемлемости сделки в течение 60 дней после начала процедуры. Если решения в течение этого периода нет, то решение считается положительным.Упрощенная процедура Стороны могут подать заявление на упрощенную процедуру. Аудитор сообщит не позднее чем через 15 рабочих дней после подачи полного заявления, возможна ли упрощенная процедура. Обжалование Уведомляющие стороны и третьи стороны могут обжаловать решение Комиссии в Апелляционном суде Брюсселя в течение 30 дней после получения решения

Все соглашения, решения и договоры, которые имеют своей целью искажение, предотвращение или ограничение конкуренции в значительной степени, а также содержат злоупотребление доминирующими позициями, запрещены и ведут к штрафам. Вслед за модернизацией антимонопольного законодательства ЕС Бельгия отменила ранее действующую систему предварительных уведомлений. Теперь компании не должны проводить самооценку, и национальные суды (в случае их задействования в рассмотрении споров) будут принимать решение, может ли соглашение получить освобождение. Бельгийское управление по защите конкуренции может публиковать руководства для определения политики в рамках определений различных понятий, включенных в законодательство.Компании, занимающие доминирующие позиции, не должны злоупотреблять таким положением. Доминирующая позиция определена в законе как позиция, которая позволяет компании препятствовать реальной конкуренции и действовать независимо от конкурентов, поставщиков и покупателей. Для определения доминирования на рынке порога рыночной доли не существует. Примерами злоупотребления могут служить отказ производства поставок, а также дискриминационные, эксплуататорские или связывающие меры. Связывающие меры – это такие меры, когда доминирующий продавец отказывается продавать продукции до тех пор, пока покупатель также не приобретет другой продукт. Освобождение от запрета на злоупотребление доминирующей позицией Комиссией по защите конкуренции не предоставляется.

В случае нарушения указанных запретов (включая злоупотребление доминирующим положением) или реализации слияния или поглощения без предварительного одобрения на компанию налагается штраф в размере до 10% от бельгийского оборота. Штраф в размере 1% от оборота предусмотрен в случае, если компания преднамеренно или по неосторожности предоставляет неправильную или неполную информацию в ответ на запрос на информацию от властей, или если она проводит слияние или поглощение без предварительного уведомления, даже если накопление позже считается приемлемым.

Торговые марки – это имя, рисунок, символ, штамп, буква, цифра, цифра, форма продуктов или упаковки или любой другой знак или любая комбинация знаков, принятая и используемая производителем или коммерсантов для идентификации и отличия своих товаров от других товаров. Торговые марки могут включать и продукты, и услуги. Большинство торговых марок индивидуально, но эмблемы (лейблы или коллективные торговые марки) также входят в сферу регулирования. Права на торговую марку в странах Бенилюкса предоставляются после первой регистрации, а не после первого использования торговой марки. Однако чтобы избежать нарушений, применяется ряд исключений, которые отдают приоритет первому пользователю. Заявление на регистрацию подают либо в Бельгийскую администрацию по правам интеллектуальной собственности или в Канцелярию по правам интеллектуальной собственности Бенилюкс в Гааге.После получения заявления соответствующие органы проводят исследование на предмет использования предложенной торговой марки в прошлом и ее противоречия с уже существующей торговой маркой. После завершения процедур компетентные органы публикуют заявление. В течение 2 месяцев, начиная с первого дня месяца, следующего за публикацией заявления, владельцы зарегистрированных торговых марок могут выступить против (при определенных условиях) регистрации новой торговой марки путем подачи возражения. Защита любой торговой марки в Бельгии распространяется на все три страны Бенилюкса: Нидерланды, Бельгию и Люксембург. Стоимость защиты составляет около 600 евро, включая агентский взнос и официальная налоги, за исключением НДС. Кроме торговой марки Бенилюкса, существует возможность получить торговую марку ЕС, которая находится под защитой во всех 27 членах ЕС. Заявление на такую торговую марку необходимо подавать в Канцелярию гармонизации внутреннего рынка (OHIM) в Аликанте (Испания). Цена защиты на территории ЕС составляет 2500 евро, включая агентский взнос и официальные налоги, за исключением НДС. После завершения регистрации владелец торговой марки получает защиту. Эта защита длится 10 лет с возможностью продления без ограничений.Потеря защиты может произойти в случае, если истинное использование торговое марки приостановлено на беспрерывный период в пять лет. С ограниченными исключениями торговая марка не может быть изменена после регистрации или во время ее продления. Владелец торговой марки может выступить против ее нелицензированного использования (если отличительные или рекламные функции торговой марки под угрозой, что обычно происходит, когда торговая марка или похожий знак используется другой компанией в отношении идентичных или очень похожих продуктов или услуг). Владелец может обратиться в суд для получения судебного запрета на ее использование. Возможно взыскание денежных убытков и наложение штрафов.

Защита авторских прав в Бельгии начинает действовать с момента создания предмета защиты, при этом регистрация не требуется. Авторские права могут быть созданы только физическими лицами. Однако авторские права, за исключением моральных прав, которые они включают, свободно передаются юридическим лицам. В случае, когда авторские права принадлежат группе лиц, каждый создатель может отдельно использовать свой вклад в работу при условии, что такое использование не будет негативно сказываться на общей работе. Лучшим решением в данном вопросе является заключение договора между создателями. Но даже если невозможно определить вклад каждого автора, и авторы не вступили в соглашение, каждый создатель имеет право: преследовать (от своего имени и без вмешательства других создателей) любое нарушение авторских прав; требовать компенсации за свою часть; если создатель работы неизвестен, издатель обладает авторскими правами до тех пор, пока не будет определено авторство.Авторские права действуют до 70 лет после смерти автора. В случаях коллективного авторства этот период рассчитывается со времени смерти последнего автора. Если автор не известен, используется первая дата публикации. Бельгийское законодательство содержит четкие различия по правовой защите авторских прав. Материальные права (то есть право контролировать воспроизведение своей работы и право предотвращать открытый доступ к работе) обычно ассоциируются с имущественными правами и могут быть переданы или лицензированы. Моральные права (то есть право обнародовать свое авторство, решать, когда работа будет раскрыта, и выступать против изменения работы) включены в определение авторских прав как художественная целостность. В целом моральные права в отличие от имущественных прав неотчуждаемы. Защита авторских прав включает: Право контролировать метод воспроизведения и метод коммуникации работы; Право обнародовать свое авторство; Право решать, когда работа будет раскрыта; Право выступать против модификации работы.

Защита патента применяется в отношении новых изобретений, в которых есть элемент изобретения и которые используется в промышленности. Согласно бельгийскому Закону о патентах изобретения могут быть запатентованы, если они касаются продукта, состоящего из биологических материалов или содержащего таковые (т.е. любые материалы, содержащие генетическую информацию и способные к самовоспроизведению или воспроизведение в биосистеме), или процесс, с помощью которого производится, обрабатывается или используется биологический материал. Чтобы считаться изобретением, предмет не может принадлежать к имеющимся технологиям. Запатентовать можно только новый продукт, новый процесс, новое применение известных средств или новую комбинацию известных средств.Заявление на бельгийский патент может подать изобретатель или его представитель (например, его работодатель). Заявление подают в Министерство экономики по форме Национальной канцелярии защиты патентов. При подаче заявления также требуется представить технические чертежи и спецификацию, которая должна быть достаточно детальной, чтобы физическое лицо, которое имеет минимальную квалификацию в соответствующей области, могло создать и собрать устройство без явных проблем. Защита патента длится 20 лет. Чтобы получить защиту, требуется поиск. После регистрации патента, владелец должен платить ежегодные налоги с патента, начиная с третьего года после получения патента. Налог на бельгийский патент с третьего года составляет 35 евро и возрастает до 545 евро в 20-м и последнем году. Защита патента включает эксклюзивное право на использование изобретения и выдачу лицензий или присвоение патента. При этом существует ряд исключений. Если владелец не делает технологию доступной для неопределенного круга лиц, защита не предоставляется.

В рамках ЕС компьютерные программы могут быть защищены авторским правами и патентами при условии, что удовлетворены условия обоих средств защиты. Защита авторских прав применяется к выражению компьютерной программы (т.е. программного обеспечения) в какой-либо форме (источник или выходная программа), ее интерфейсов и подготовительных дизайнов. Следуя общим принципам законодательства об авторских правах, идеи и принципы, которые лежат в основе любого элемента компьютерной программы, включая те, которые лежат в основе интерфейсов, авторскими правами не защищены. Компьютерная программа должна быть оригинальной, то есть она должна быть продуктом умственной деятельности автора. Защита авторских прав компьютерной программы, которая удовлетворяет условиям вышеописанной защиты, не подчиняется никаким формальностям. Владелец авторских прав компьютерной программы – физическое лицо (или группа физических лиц), которое создало программное обеспечение.При этом очень важно заметить, что по бельгийскому законодательству, работодатель рассматривается как владелец авторских прав в отношении компьютерных программ, созданных одним и более работниками в процессе выполнения заданий или предписаний работодателя, если иное не предусмотрено трудовым контрактом. Если программное обеспечение создано индивидуальными контрактниками, передача прав интеллектуальной собственности осуществляется на договорной основе, если компания, заказавшая компьютерную программу, желает приобрести авторские права на программное обеспечение. Необходимо отметить, что в соответствии с бельгийским законодательством можно передать только имущественные права. Моральные права в принципе неотчуждаемы. Во избежание противоречий всегда рекомендуется заключение четких соглашений даже в случае работника и работодателя. Что касается продолжительности защиты авторских прав, применяются общие нормы.Компьютерные программы (и методы ведения бизнеса) не могут быть запатентованы в Европе (в отличие от США и Японии). Европейская канцелярия по защите патентов допускает, что компьютерную программу можно запатентовать, если при ее использовании на компьютере она производит дальнейший технический эффект, который выходит за рамки обычных физических взаимодействий между программой и компьютером. Обычной программы недостаточно. Все, в чем используются технические средства, может считаться изобретением, но в техническом решении должно быть элемент изобретения. Например, программное обеспечение по контролю производственного процесса будет запатентовано, если его результатом является изменение в производственном процессе, которое увеличивает производственную мощность – скорость, ресурсы, мощь, безопасность и т.д. В любом случае для получения патента компьютерная программа должна соответствовать условиям для всех видов изобретений.

Как и в случае с торговыми марками в системе Европейского сообщества существует система Бенилюкса. Законодательство Бенилюкса включает те же критерии действительности и нарушения и тот же срок действия, как и у зарегистрированных в ЕС промышленных образцов. Защита предоставляется внешнему виду всего или части продукта, исходя из черт, линий, контуров, цветов, формы, текстуры и/или материалов самого продукта и/или орнамента. Для приобретения защиты промышленный образец должен быть новым и индивидуальным. Промышленный образец считается новым, если ни один идентичный знак не был доступен для неопределенного круга лица до даты подачи заявления на регистрацию. Промышленный образец отличается индивидуальностью, если общее впечатление, которое он производит на информированных потребителей, отличается от общего впечатления от другого промышленного образца, до этого доступного для неопределенного круга лиц. Защита не предоставляется тем чертам внешнего вида продукта, которые продиктованы техническими функциями, или чертам внешнего вида продукта, которые необходимо воспроизводить в точной форме, чтобы позволить продукту выполнять свои функции. Промышленные образцы и модели Бенилюкса необходимо регистрировать в целях защиты.Модели ЕС необязательно регистрировать, при этом между зарегистрированным промышленным образцом ЕС и незарегистрированным промышленным образцом существует два больших различия. Первое различие – длительность защиты: незарегистрированный образец охраняют 3 года, а зарегистрированные модели и промышленные образцы Бенилюкса – 5 лет с продлением до 25 лет. Второе различие заключается в том, что зарегистрированный промышленный образец защищен от копирования и независимого развития идентичного или похожего образца, тогда как незарегистрированный образец защищен только от копирования. Возможно соединить защиту авторских прав и защиту, полученную по законодательству о промышленных образцах и моделях. Стоимость регистрации промышленного образца или модели в странах Бенилюкса составляет около 400 евро (включая агентский сбор и официальные налоги, за исключением НДС). Стоимость регистрации промышленного образца или модели в ЕС составляет около 730 евро (включая агентский сбор и официальные налоги, за исключением НДС).

База данных – это коллекция независимых работ, данных и других материалов, организованных в системном или методическом порядке с индивидуальным доступом через электронные или другие средства. В рамках ЕС возможна двойная защита базы данных, если удовлетворены следующие условия: В странах ЕС базы данных, которые по причине отбора или организации их содержания являют собой продукт умственного труда автора, защищаются авторскими правами. Для этого необходимо, чтобы отбор и/или организация содержания отличались определенной оригинальностью (защиты логичного отбора и/или организации не защищается). Владелец авторских прав базы данных – физическое лицо или группа физических лиц, которые создали базу данных. При этом важно заметить, что юридическое лицо может выступать как владелец прав на базу данных, если это допускает законодательство государств-членов ЕС. В соответствии с бельгийским законодательством работодатель считается владельцем прав на базу данных, если она не относится к культурной сфере и выполнена одним и более работников во время исполнения своих обязанностей.Все страны ЕС обеспечивают правами производителей базы данных, в которой отражен количественный и/и качественный вклад в получение, верификацию или презентацию содержания, чтобы предотвратить извлечение и/или повторное использование всей базы данных или ее части. Право особого рода применяется независимо от соответствия базы данных (структуры) требованиям по защите авторскими или другими правами. Более того, оно применяется независимо от соответствия требованиям содержания (например, картинки) этой базы данных для защиты авторскими или другими правами. Владелец права особого рода – создатель базы данных (т.е. лицо, которое берет инициативу и идет на риск инвестирования), кроме работников и подрядчиков как владельцев указанного права.Соблюдения каких-либо формальностей для соответствия базы данных требования данной защиты не требуется. Касательно сроков права особого рода, оно вступает в силу со дня завершения базы данных и истекает через 15 лет с 1 января года, следующего за днем завершения. Любые существенные изменения (оцениваемые качественно и количественно) содержания базы данных, включая любые существенные изменения в результате накопленных последовательных добавлений, удалений или изменений, которые могут привести к тому, что база будет считаться новым вложением (количественно и качественно), дают базе защиту еще на 15 лет. Таким образом, владелец права особого рода может организовать своего рода вечную защиту базе данных.

Коммерческая тайна, конфиденциальная информация и ноу-хау не считаются интеллектуальной собственностью. Но такого рода информации предоставляется некоторая защита. Сторона, которая хочет защитить эту информацию, должна обратиться к другим областям законодательства: договорное и трудовое право, законодательство в области добросовестной деловой практики и уголовное право. Защита, предоставляемая владельцу такой информации, определяется природой нарушения. Работник, который нарушает долг конфиденциальности, включенный в трудовое право, рискует незамедлительным увольнением, оплатой убытков работодателя и, если имеет место обман, - уголовным преследованием. Когда владелец ноу-хау – третья сторона, раскрытие ноу-хау можно избежать соглашением о неразглашении. Если права не защищены на договорной основе, потерпевшая сторона может обратиться к Закону о добросовестной деловой практике или Гражданскому кодексу. Деятельность, приносящая вред, может быть остановлена в судебном порядке, и/или может быть назначено материальное возмещение.

Различные бельгийские законы о правах интеллектуальной собственности и международные договоры, действительные в Бельгии, а также бельгийский Гражданский процессуальный кодекс, содержат положения, позволяющие владельцу прав интеллектуальной собственности обращаться в Бельгийский суд за мерами по обеспечению соблюдения прав. Примеры таких мер следующие: меры, связанные со сбором и защитой доказательств (например, одностороннее назначение судом эксперта, в задачи которое входит описание предполагаемых контрафактных товаров); предварительные и предупредительные меры (например, судебное распоряжение о временной приостановке коммерческой реализации предполагаемых контрафактных товаров с взысканием); коррективные меры (например, отзыв из торговых связей); возмещение. Кроме гражданских мер, бельгийские законы также содержат уголовные наказания (штрафы и даже тюремное заключение) за отдельные виды нарушений (например, умышленное или мошенническое нарушение авторских прав).

Инвесторы, организующие бизнес в Бельгии, должны получить необходимые разрешения и обеспечить соблюдение природоохранного законодательства. За природоохранное регулирование в Бельгии несет ответственность каждый регион, хотя федеральное правительство оставляет власть в определённых областях, включая стандарты продуктов, транспортировку мусора, защиту морской среды и радиоактивное излучение. Важно помнить, что бельгийской федеральное правительство должно соблюдать соответствующие нормы и стандарты ЕС.

Природоохранное разрешение требуется для некоторых видов специализированной деятельности. В соответствии с влиянием на окружающую среду деятельность делится на следующие категории: Категория 1: эта категория включает такие опасные виды деятельности, как производство пестицидов с ежегодной производственной мощностью более 30 тыс. тонн. Для этого вида деятельности необходимо получить разрешение от провинциальных властей. После процедуры одобрения, которая потребует консультации нескольких правительственных агентств, провинциальные органы примут решение о выдаче разрешения. Процедура одобрения не требует предварительного исследования воздействия деятельности на окружающую среду. Категория 2: эта категория включает виды деятельности, которые считаются менее опасными для окружающей среды. Для этих видов деятельности разрешение необходимо получить до начала работы. Процедура одобрения сходна с категорией 1. Например, скотобойни и частные бойни домашней птицы и кроликов с оборотом от 100 до 1000 животных в день; склады для жидкостей с точкой возгорания более 100 °C и мощностью более 50,000 литров до 5,000,000 литров.Категория 3: эта категория включает виды деятельности, воздействие которых на окружающую среду ограничено. Такая деятельность требует только предварительного уведомления муниципальных властей по месту проведения деятельности. Например, помещение для хранения текстиля с мощностью более 10 тонн; помещение для хранения жидкостей с точкой возгорания выше100 °C за исключением предназначенных для зон морских портов и портов, с мощностью более 200 литров до 50,000 литров. Процедура одобрения включает оценку потенциального воздействия на окружающую среду, включая шум, воздушное и водное загрязнение, утилизацию отходов и предотвращение крупных аварий. Для различных ступеней процедуры установлены строгие временные рамки. Похожая или упрощенная процедура требуется в случае изменения разрешенной деятельности.

Разрешение категории 1 устанавливает: специфические условия работы; период действия (до 20 лет); период начала деятельности (максимум 3 года). Для получения разрешения категории 1 необходимо пройти следующие 7 ступеней: Заявитель подает запрос на природоохранное разрешение в провинциальные органы. Важно, что для некоторых категорий деятельности запрос должен сопровождаться оценкой воздействия на окружающую среду, что может занять по крайней мере 2 месяца. Заявитель получает уведомление о том, что запрос принят и содержит всю необходимую информацию. С этого уведомления начинается процедура одобрения. Заявитель также может получить уведомление о том, что запрос не принят, или в нем не хватает информации. Максимум 30 дней Публикация запроса.Консультация соответствующих органов. Провинциальные органы принимают решение о выдаче разрешения. Отсутствие решение в течение требуемых временных рамок приравнивается к отрицательному исходу. Важно то, что принятие решения может быть продлено от 2 до 4 месяцев. Максимум 4 месяца Публикация решения. Максимум 10 дней Все заинтересованные стороны могут обжаловать решение у регионального министра по охране окружающей среды. Максимум 30 дней Разрешение категории 2 устанавливает: специфические условия работы; период действия (до 20 лет); период начала деятельности (максимум 3 года). Для получения разрешения категории 2 необходимо пройти следующие 7 ступеней: Заявитель подает запрос на природоохранное разрешение в провинциальные органы. Заявитель получает уведомление о том, что запрос принят и содержит всю необходимую информацию. С этого уведомления начинается процедура одобрения. Максимум 30 дней Публикация запроса. Консультация соответствующих органов. Провинциальные органы принимают решение о выдаче разрешения. Отсутствие решение в течение требуемых временных рамок приравнивается к отрицательному исходу. Максимум 105 дней Публикация решения. Максимум 10 дней Все заинтересованные стороны могут обжаловать решение в провинциальных органах. Максимум 30 дней